Doe je als Nederlandse ondernemer zaken in Duitsland? Heb je bijvoorbeeld een B.V. in Nederland en een GmbH bij de oosterburen? Dan is het goed om te weten wat jouw belastingplichten zijn, wat de belangrijkste soorten belasting zijn en hoe hoog de tarieven van de Duitse belastingen in 2024 zijn. In dit artikel helpen we je op weg.
Dit artikel is een update van het artikel dat we eerder schreven over ‘Belasting en Btw in Duitsland in 2023’.
Ben ik belastingplichtig in Duitsland?
In Duitsland geldt een belangrijk onderscheid tussen een inkomstenbelastingplicht en een omzetbelastingplicht. Allereerst bespreken we de inkomstenbelastingplicht. Stel: je bent woonachtig in Nederland en doet als zelfstandig ondernemer zaken in Duitsland. Om te bepalen of je dan in Duitsland inkomstenbelastingplichtig bent, kun je een eerste schifting maken door te bepalen of je over een zogenaamde ‘vaste inrichting’ in Duitsland beschikt.
Belasting in Duitsland; de vaste inrichting
Beschik je over een 'vaste inrichting' in Duitsland? Dan ben je daar inkomstenbelastingplichtig. Zo'n vaste inrichting houdt in dat je een bedrijfsruimte in Duitsland beheert, die geschikt is om als zelfstandige onderneming te kunnen functioneren. Denk hierbij aan een winkel of een werkplaats met kantoor. Zo'n vaste inrichting beschikt over de faciliteiten om vanuit daar diensten of producten aan klanten te leveren. Ook kan er sprake zijn van een vaste inrichting als je bijvoorbeeld een accountmanager in dienst hebt die namens jouw bedrijf zakendoet in Duitsland. Ten opzichte van 2023 is hierin in 2024 niets veranderd.
Beschik je niet over een 'vaste inrichting' in Duitsland? En kun je dit duidelijk vaststellen? Dan heb je geen inkomstenbelastingplicht in Duitsland. Vraag jij je af of jij wel of niet over zo’n vaste inrichting beschikt? Laat je dan adviseren door een belastingadviseur. Wij helpen je daarin natuurlijk graag verder.
Duitse inkomstenbelasting
De Duitse ‘Einkommensteuer’ is van toepassing op alle personen en ondernemingen die geen rechtspersoon zijn. Wij leggen je uit wanneer je in Duitsland belastingplichtig bent en wat de tarieven van de inkomstenbelasting in 2024 zijn.
Tarieven inkomstenbelasting Duitsland in 2024
In Duitsland liggen de tarieven voor de inkomstenbelasting lager dan in Nederland. In 2024 ligt het maximale tarief in Duitsland op 45%, bij een inkomen vanaf € 277.826. Afhankelijk van jouw persoonlijke situatie kan dit lager zijn, bijvoorbeeld als je een alleenstaande ouder bent. Ben je getrouwd of heb je een geregistreerd partnerschap? Dan wordt je gezamenlijk belast en ligt de bovengrens voor het tarief van 42% op € 555.652,-. Voor inkomens hoger dan dat geldt in Duitsland een zogenaamde Reichensteuer (rijkenbelasting) met een tarief van 45%.
Duitse omzetbelasting in 2024
Als ondernemer in Duitsland betaal je - net als in Nederland - omzetbelasting (of ‘Umsatzsteuer’). Of je belastingsplichtig bent en wat de tarieven van de Duitse omzetbelasting in 2024 zijn leggen we je hieronder uit.
Beperkte of onbeperkte Duitse belastingplicht
Naast een verschil tussen omzetbelastingplicht en inkomstenbelastingplicht, maakt met in Duitsland óók onderscheidt tussen een beperkte- en onbeperkte belastingplicht. Dit is onder andere afhankelijk van in welk land jij fiscaal inwoner bent. Ook hier spelen meerdere factoren mee en is het goed om je te laten adviseren. Onze adviseurs bekijken graag samen met jou wat de mogelijkheden zijn en welke optie het voordeligst is.
Overige soorten Duitse belastingen
Afhankelijk van je belastingplicht kom je als ondernemer in Duitsland, naast inkomsten- en omzetbelasting nog in aanraking met andere soorten belastingen.
Duitse vennootschapsbelasting
Kapitaalvennootschappen, zoals een GmbH of een AG dragen in Duitsland Körperschaftsteuer af. Deze Duitse vennootschapsbelasting bedraagt 15%. Daarnaast dragen GmbH's en AG's óók lokaal een Gewerbesteuer af van gemiddeld zo'n 14%. De tarieven en grondslagen voor deze Gewerbesteuer worden bepaald door de gemeente waarin het bedrijf gevestigd is. Deze tarieven verschillen per gemeente van zo’n 13% tot 15%.
Duitse loonbelasting
Heb je in Duitsland personeel in dienst? Dan houdt je 'lohnsteuer' in op hun salaris. Ook hier is de hoogte afhankelijk van de persoonlijke situatie, in dit geval van de medewerker. Heb je personeel in dienst met een vaste standplaats in Nederland, maar die veel in Duitsland werken? Dan kan het zijn dat zij worden aangemerkt met Duitsland als werkland. Hiervoor wordt een grens aangehouden van een verblijf van 183 dagen in Duitsland per jaar. Op de website van de belastingdienst lees je meer over deze en andere voorwaarden.
Solidariteitstoeslag
De Solidariteitstoeslag die sinds 1991 geheven werd om Oost-Duitsland na hereniging met het westen financieel te ondersteunen. Deze belasting is echter sinds kort voor de meeste belastingplichtigen afgeschaft. Zo ook voor de meeste kleine bedrijven en zelfstandigen. Vennootschappen zoals GmbH's en AG's zijn nog wel verplicht de toeslag te betalen.
Persoonlijk advies nodig? Wij helpen je verder.
Heb je na het lezen van dit artikel vragen over belasting in Duitsland en jouw eigen situatie? Wij helpen je graag verder met advies, afgestemd op jouw situatie. Neem contact op, of vraag hieronder direct een vrijblijvend adviesgesprek aan.
+49 (0)2561 42 91 88 31
Robin Leveling.
Steuerberater en expert internationaal belastingrecht
Robin Leveling is sinds 10 jaar Steuerberater in Ahaus en omgeving. Al vroeg in zijn carrière als belastingadviseur was hij geïnteresseerd in internationale consultancy en werkte hij mee aan de grensoverstijgende klussen. Vanuit die interesse heeft Robin zich de Nederlandse taal eigen gemaakt en adviseert hij Nederlanders die in Duitsland ondernemen.
Opmerking van onze belastingadviseurs
Hoewel dit artikel jou als ondernemer kan helpen om het belastingsysteem in Duitsland beter te begrijpen, is de informatie in dit artikel géén vervanging voor persoonlijk advies van onze adviseurs. Het artikel vormt geen fiscaalrechtelijk bindend advies over jouw eigen situatie of andere individuele gevallen. Aan het artikel kunnen dan ook géén rechten worden ontleend.